Как платить земельный налог в году. Земельный налог: изменения и особенности расчёта
Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.
Срок уплаты земельного налога за год
Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).
Срок уплаты авансов по земельному налогу
Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).
Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями
Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.
Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74 , п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:
Земельный налог ИП: срок уплаты
В целях уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным физлицам, которые должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления, полученного из ИФНС (
Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.
В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.
Нормативная база
Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.
Особенности для физических лиц
Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами :
- гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398 ;
- Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г. ;
В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:
- владельцы земельных участков;
- бессрочные пользователи территорий;
- лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.
- находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
- арендуют их на основании заранее составленного договора.
Налог уплачивается почти всеми рядовыми гражданами и обязателен к внесению в казну государства. Несоблюдение данной нормы законодательства может привести к начислению штрафов и прочих санкций.
Особенности для юридических лиц
В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ . В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:
- те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
- лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
- обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.
В 2018 г. данные нормы претерпели несколько существенных изменений. Основное из них затронуло порядок проведения расчетных мероприятий. Если ранее за основу принималась балансовая стоимость земли, сейчас это кадастровая цена.
Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.
Ставки налога для граждан и организаций
Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий
:
- участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
- территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
- земли с объектами ЖКХ;
- участки особого назначения.
Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.
Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости .
Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.
Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).
Правила исчисления земельного налога
Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены . Она может заключаться в следующих аспектах:
- Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
- Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
- Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.
В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.
Юридическим лицам
Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения .
Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.
Физическим лицам
Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость
. А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.
Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.
Индивидуальные предприниматели, использующие землю в коммерческих целях, подчиняются правилам, установленным для частных лиц.
Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей
Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.
Юридическими лицами
Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.
При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ .
Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации . Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).
Физическими лицами
Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.
Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.
Как и куда оплачивать земельный налог?
Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.
Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.
Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога
Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания
:
- при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
- при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.
При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.
Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.
А если налоговая не прислала уведомления?
По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:
- Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
- Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
- В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.
Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.
О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.
Разберемся, кто платит и как считать земельный налог в 2017 году. Земельный налог является местным налогом. Это значит, что в Налоговом кодексе установлены только основные понятия. А точные ставки устанавливают местные власти. О том, какие ставки земельного налога действуют в 2017 году, как рассчитать и уплатить земельный налог в 2017 году и за 2 квартал 2017 года, мы рассказали ниже.
Земельный налог в 2017 году: база
Земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1. ст. 387 НК РФ). В городах федерального значения, Москва и Санкт-Петербург, земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами указанных субъектов РФ.
Представительные органы субъектов РФ имеют право устанавливать налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, определять порядок и сроки уплаты, а также вводить льготы и освобождение от налога для отдельных категорий граждан.
Земельные участки, которые находятся в собственности физических лиц или принадлежат им на праве постоянного пользования, праве пожизненного наследуемого владения, облагаются земельным налогом.
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года это налоговая база для расчета налога. Сведениями о такой стоимости располагают органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестр.
К омпания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, в статье "
Налоговым периодом для земельного налога признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Земельный налог за 2 квартал 2017 года: срок уплаты
Сейчас бухгалтеров интересует, какой установлен срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2017 года? Отвечаем - в Налоговом кодексе квартальный сроки уплаты авансовых платежей не прописаны. Их устанавливают местные власти. Чтобы узнать, какой срок уплаты земельного налога за 2 квартал установлен в вашем регионе, зайдите на официальный сайт ФНС России, выберите свой регион и проверьте, нужно ли вам платить авансы и когда. Сервис находится в разделе "Электронные сервисы", "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
Например, в Чукотском автономном округе земельный налог за 2 квартал нужно заплатить до 15 июля 2017 года, а в Москве - до 31 июля.
Эти материалы обязательно пригодятся в работе бухгалтера:
Расчет земельного налога в 2017 году
Сам налог для физического лица рассчитывается налоговой инспекцией по формуле:
Налоговая ставка земельного налога за 2016 год
Она составляет 0,3% в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
и 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Сведения о налоге и его сумма указываются в налоговом уведомлении, которое получают все налогоплательщики, не позднее 30 дней, до срока уплаты налога.
В уведомлении отражаются следующие данные:
- год, за который рассчитан налог;
- кадастровый номер земельного участка, его местонахождение;
- кадастровая стоимость земли;
- налоговая ставка;
- налоговые льготы;
- сумма налога.
Декларация по земельному налогу: сроки сдачи и порядок заполнения
Если юридическое лицо владеет земельной собственностью, на нем лежит обязанность уплатить земельный налог и предоставить в срок декларацию по земельному налогу. Важно не пропустить срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год, так как за опоздание компанию оштрафуют.
Кто обязан предоставить декларацию по земельному налогу, куда уплачивать налог и кому предоставлять декларацию. А также, в какие сроки необходимо сдать декларацию по земельному налогу в 2017 году, бланк декларации и образец ее заполнения – все это вы найдете в отдельной статье>>>
Срок уплаты земельного налога в 2017 году
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, сдачи декларации по земельному налогу. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты физлицами земельного налога предусмотрен непосредственно в Налоговом кодексе РФ, а именно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (абз.3 п. 1 ст. 397 НК РФ).
Декларацию по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц заполняйте на новом бланке. ФНС обновила форму и порядок заполнения отчетности, а вот сроки сдачи остались прежними - отчитаться надо успеть к 1 февраля 2019 года. Скачать бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу можно в статье.
Кто должен сдать декларацию по земельному налогу за 2018 год
Представить декларацию по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц обязаны только плательщики этого налога. Платить земельный налог организации обязаны, если имеют в собственности земельный участок.
Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты налога на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Других поводов для уплаты земельного налога нет. Например, не признаются плательщиками земельного налога компании, арендующие земельные участки.
Если у организации нет земельных участков, не нужна и декларация (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
Важно: платить земельный налог необходимо, только если он введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок.
Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2019 году за 2018 год
Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать в налоговую до 1 февраля 2019 года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Срок не переносится, так как 1 февраля - пятница, рабочий день.
Если компания в течение 2018 года продала или подарила земельный участок, отчитаться можно досрочно (письмо Минфина России от 08.09.2006 № 03-06-01-02/36).
Если вовремя не отчитаться, налоговики выпишут штраф. Его размер 5% от неуплаченной суммы налога, которая отражена в декларации. Штраф взимают за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф - 1000 руб. Максимальный - 30% от неуплаченного налога.
Куда сдавать декларацию
Налоговую декларацию по земельному налогу сдавайте по местонахождению участка. Если компания - крупнейший налогоплательщик, отчитайтесь по земле в инспекцию по месту учета в качестве такового (п. 4 ст. 398 НК РФ).
Возможно, компания владеет двумя земельными участками и более, которые расположены в разных муниципальных образованиях. Тогда порядок сдачи декларации такой:
- если земельные участки расположены в муниципальных образованиях, которые подчиняются одной налоговой инспекции, сдайте одну декларацию . При этом по каждому земельному участку (коду ОКТМО) заполните отдельный раздел 2.
- если муниципальные образования относятся к разным налоговым инспекциям, подайте декларацию в каждую из них (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).
Отчитайтесь в инспекцию либо на бумаге, либо в электронном виде. Обязательно декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи обязаны сдавать только компании со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Продали участок, который расположен вне местонахождения организации? В этом случае налоговая служба предлагает два варианта >>>
Бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц
Начиная с отчетности за 2018 год налоговую декларацию по земельному налогу нужно сдавать по новой форме. Бланк ФНС утвердила своим приказом от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509.
В новой форме чиновники предусмотрели возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв. Также в новой редакции изложены коды категорий земель.
Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС уточнила порядок заполнения, а в саму форму добавили новую строку. Подробности в таблице .
Налоговая декларация по земельному налогу - 2019: порядок заполнения
Декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. Правила заполнения прописаны в приказе ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Рассмотрим их подробно.
Титульный лист
На Титульном листе укажите реквизиты организации - наименование, ИНН и КПП. Впишите номер корректировки: для первичной декларации «0--», для уточненной «1--», «2--» и т. д. Укажите год, за который сдаете декларацию, и код отчетного периода. Так как отчитываетесь за 2018 год, поставьте код 34.
Обязательно на титульном листе поставьте дату составления отчета и подписи ответственных лиц.
Раздел 1
В разделе 1 два блока строк 010—040, в которых группируют данные по ОКТМО и КБК. В строке 010 впишите КБК, в строку 020 - код ОКТМО по месту расположения земельного участка.
В строках 021- 027 укажите исчисленную сумма налога и авансов (при наличии) по налогу за 1, 2, 3 кварталы отчетного года.
В строке 030 покажите сумму налога, которую надо заплатить в бюджет, а в строке 040 - сумму земельного налога к уменьшению,если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная.
Раздел 2
В этом разделе рассчитайте налоговую базу отдельно по каждому земельному участку и сумму налогу, которую надо заплатить. Заполните несколько разделов, если компания имеет:
- несколько земельных участков - раздел 2 заполняйте по каждому участку.
- долю земельного участка, которая расположена в границах соответствующего муниципального образования - раздел 2 декларации заполняйте по каждой доле.
- долю в праве на земельный участок - раздел 2 заполняйте по каждой доле.
Кроме того, заполняйте несколько разделов 2, если в течение года:
- менялись качественные и (или) количественные характеристики участка;
- применяли разные повышающие коэффициенты по участкам, которые приобрели на условиях жилищного строительства.
Отвечает Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
Если земельный участок принадлежит организации на праве общей долевой или совместной собственности, заполните строку 060. Долю организации в праве на земельный участок укажите в виде правильной простой дроби.
Если организация пользуется льготой в виде необлагаемой суммы, предусмотренной местными властями, заполните строки 070 и 080.
Если организация пользуется льготой в виде необлагаемой доли площади земельного участка, предоставленной местными властями, заполните строки 090 и 100.
Если организация владела участком неполный год, налог рассчитывают с учетом коэффициента Кв . Количество месяцев владения покажите в строке 130. Учитывайте месяц, если право собственности на участок возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го числа этого месяца. Не учитывайте месяц, если право собственности возникло после 15-го числа или прекратилось до 15-го числа этого месяца.
Строку 145 заполните, если корректировали кадастровую стоимость земельного участка из-за того, что менялись его качественные и (или) количественные характеристики. Укажите по этой строке коэффициент Ки.
Строки 180 и 190 заполняйте, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК.
Строки 200 и 210 заполняйте, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьями 395 и 7 НК.
Строки 220 и 230 заполняйте, если организация использовала льготу в виде уменьшения суммы земельного налога, утвержденную местными властями.
Строки 240 и 245 заполните, если организация использовала льготу в виде снижения налоговой ставки, утвержденную местными властями.
В разделе 2 укажите:
- кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена, укажите его нормативную цену;
- код бюджетной классификации;
- код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
- код категории земли по приложению 5 к Порядку заполнении декларации;
- размер налоговой ставки;
- налоговую базу;
- начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.
Своевременная уплата земельного налога в 2019 году существенно экономит россиянам время, силы и деньги налогоплательщиков. Почему деньги? За просрочку налоговых обязательств начисляются штрафсанкции, которое физлицо обязано уплатить вместе с начисленными ранее суммами.
Уплата земельного налога в 2019 году
Налог на землю в 2019 для физических лиц начисляется с учетом кадастровой стоимости участка, которая определена на январь текущего года. Эти сведения налоговые госорганы будут брать из Госреестра. Поэтому, землевладельцам желательно заранее проверить правильно ли была оценена их земля.
Ставка земельного налога в 2019 году определяется компетентным муниципальным органом. Однако отечественное законодательство установило максимально допустимый размер таких взносов:
- 0,3% — для земучастков сельхозназначения, территорий, использующихся для индивидуального строительства, частных инфраструктур, подсобного хозяйства;
- 1,5% — для иных земельных наделов.
Налог на земельные участки в 2019 году граждане платят в казну местного исполнительного госоргана, на территории которого эта земля находится. Рассчитывает размер налога местная налоговая служба. О возникшем налоговом обязательстве граждане информируются налоговым спецуведомлением. Документ обозначает сумму платежа, сроки уплаты земельного налога в 2019 году.
Такую бумагу должны доставить налогоплательщики минимум за месяц до планируемого погашения налога. Когда налогоплательщик сомневается в том, правильно ли налог начислен, он должен обратится в налоговую с заявлением о проведении перерасчета.
Внимание! Наличие спорной ситуации не является уважительной причиной, по которой физлицо может уклониться от выполнения обязательства.
То есть гражданин должен внести в казну указанную в уведомлении сумму, а если спор разрешится в его пользу, то налоговым органом произведется перерасчет.
Продажа земельного участка в 2019 году: налоги
При реализации земельного надела, бывший собственник обязан внести в федеральный бюджет тринадцатипроцентный налог. Однако если продавцом является иностранный субъект, то ставка увеличивается до 30%.
Те есть, при продаже участка стоимостью 1 000 000руб. россиянин заплатит 130 000руб в госказну (1 000 000Х13%), и иностранец 300 000руб (1 000 000Х30%).
Законодатель особенно выделяет следующие способы получения земли в собственность:
- по наследству;
- вследствие получения участка в дар от родственника;
- в результате приватизации;
- по договору о пожизненном содержании.
Особенность заключается в том, что такие наделы можно продавать по истечению трехлетнего периода и налог уплачивать при реализации не надо.
Когда собственность получена иным путем (например, ее купили), то продавать землю без уплаты налога можно лишь спустя пять лет. Если произошла продажа земельного участка в 2019 году, налоги за землю будут уплачены пропорционально периоду владения.
Земельный налог для пенсионеров в 2019 году
О том, какой будет установлен земельный налог для пенсионеров в 2019 году – актуальный вопрос. Ведь немало жителей сельской местности являются гражданами преклонного возраста. Федеральными законами определено, что льготы при уплате данного налогового обязательства предоставляются:
- Героям СССР, России;
- полным кавалерам ордена Славы;
- инвалидам первой, второй групп;
- инвалиды детства;
- участники Великой Отечественной Войны;
- ветераны боевых действий;
- ликвидаторы ЧАЭС;
- пострадавшие от радиационного воздействия.
То есть, однозначно не платят налог пенсионеры, которые относятся к вышеуказанным категориям. О лицах, получающих пенсионные выплаты по возрасту, ничего не сказано.
Но, поскольку земельный налог уплачивается в местную казну, то муниципальные госорганы вправе устанавливать дополнительные налоговые поблажки
для социально незащищенных граждан, в том числе и россиянам, которым назначено пенсионные выплаты по возрасту. О наличии подобных льгот заинтересованные физлица могут получить ведомости в местной налоговой службе.
Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении административных и гражданских дел, возмещением ущерба страховыми компаниями, защитой прав потребителя, а также дел, связанных с незаконным сносом ракушек и гаражей.
