Как оформлять налоговые вычеты. А не получить ли вычет на работе: какая в этом основная выгода
Покупка новой квартиры - весьма затратная статья расходов для большинства россиян. Чтобы поддержать инвесторов, государство возвращает им часть средств, потраченных на покупку, в виде налогового вычета. Эксперты московской компании «Метриум Групп» рассказывают, как воспользоваться правом на налоговый вычет с максимальной выгодой.
1. Кто имеет право на налоговый вычет?
Налоговый Кодекс РФ разрешает гражданам, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, вернуть часть средств, перечисленных ранее государству в виде этого налога. Таким образом, тот, кто получает нелегальный доход, не облагаемый налогом, теряет право на вычет. Кстати, если квартира оформляется на ребенка, родитель или опекун может претендовать на получение возмещения вместо него. Неработающие пенсионеры подают заявление на зачет налогов с доходов за предыдущие три года, если в то время они получали заработную плату.
2. Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?
Первый вопрос, который интересует покупателей строящегося жилья: когда можно обратиться за вычетом. В отличие от практики вторичного рынка, где можно подавать документы на возврат налога сразу после регистрации сделки, в случае с новостройкой придется ждать окончания строительства. Только после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры можно собирать документы для заявления на вычет еще до оформления недвижимости в собственность.
3. Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?
Государство готово возместить расходы не только на оплату приобретаемого жилья, но и на проценты по кредиту, полученному для его покупки. Здесь важно, чтобы в договоре с банком была указана именно эта цель финансирования.
Сумма вычета рассчитывается исходя из стоимости объекта, ограниченной в 2 млн рублей. То есть какой бы ни была цена квартиры, для расчёта вычета на одного человека налоговики возьмут в качестве базы 2 млн рублей. Если же квартира покупалась в кредит, максимальная база для расчета процентного вычета (то есть размер переплаты по кредиту) составит 3 млн рублей.
Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Важная новация 2014 года: когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.
Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.
4. Примеры расчетов налогового вычета:
1. Мужчина (или женщина), не состоящий в браке, купили квартиру за 8 млн рублей (средний бюджет покупки новостройки в Москве), не используя кредит. Допустим, доход покупателя равен 150 000 рублей в месяц (уровень заработной платы московского топ-менеджера среднего звена). С этой суммы удерживается НДФЛ в размере 13% или 19 500 рублей, что составит 234 000 рублей за год. Максимальная налоговая база для расчета вычета при приобретении квартиры - 2 млн рублей. Значит, покупатель имеет право получить от государства 13% от 2 млн, т.е. 260 000 рублей. Однако за последний год налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ только в размере 234 000 рублей. Поэтому ему вернут только эту сумму, а остаток в 26 000 рублей будет перенесен на следующий год.
2. Супруги купили жилье стоимостью 8 млн рублей, не используя кредит. Допустим, каждый получает оклад 150 000 рублей в месяц, перечисляя в государственный бюджет по 234 000 рублей подоходного налога ежегодно. Муж и жена подают заявление о распределении имущественного вычета в равных долях, по 2 млн рублей на каждого. С учетом действующего ограничения супругам причитается по 13% от 2 млн рублей, т.е. 260 000 рублей на человека. В этом году государство вернет им полную сумму уплаченных налогов: по 234 000 рублей на супруга. Еще 26 000 рублей ждут каждого из них в следующем году.
3. Мужчина (или женщина) приобретает квартиру за 8 млн рублей в кредит размером 4 млн рублей по ставке 10% на 10 лет. Оклад покупателя - 150 000 рублей в месяц, размер НДФЛ - 234 000 рублей за год. Ежемесячный ипотечный платеж составит 52 860 рублей, общая переплата по процентам за весь срок финансирования - 2 343 236 рублей. Таким образом, покупатель имеет право получить вычет в размере 260 000 рублей за покупку жилья и 304 620 рублей (13% от 2,34 млн рублей) за перечисленные банку проценты. Конечно, в первый год ИФНС вернет только 234 000 рублей, что соответствует уплаченному НДФЛ. Остальная сумма (26 000 + 304 620 руб.) будет перенесена на следующие налоговые периоды.
4. Семья покупает недвижимость за 8 млн рублей в кредит на тех же условиях, что и в предыдущем примере. Оклад каждого супруга 150 000 рублей, размер перечисленного налога - 234 000 рублей с человека в год. Помимо 13% от 2 млн, положенных каждому за покупку квартиры, муж и жена имеют право на вычет с суммы уплаченных процентов по кредиту (2 343 236 рублей). Его размер составит 304 620 рублей. Они могут разделить его и получить по 152 310 рублей каждый. Но гораздо выгоднее заявить о своем праве на процентный вычет только одному из супругов. Выплаты от государства растянутся на более длительный срок, но в итоге он один получит все 304 620 рублей. А его партнер «прибережет» право на процентный вычет для будущих кредитных договоров.
5. Семья приобрела жилой дом стоимостью 14 млн рублей с привлечением ипотеки в размере 7 млн рублей на 15 лет под 10% годовых. Оклад каждого супруга 150 000 рублей. За покупку недвижимости каждому причитается по 260 000 рублей. Кроме того, по ипотечному договору супруги должны выплатить банку 6 540 000 рублей в качестве процентов. Имеет смысл распределить эти затраты на двоих (по 3 270 000 рулей с каждого) и обратиться с заявлением на получение процентного вычета для каждого. В перспективе муж и жена получат также возмещение по ипотеке в размере 13% от лимита в 3 млн рублей, т.е. по 390 000 рублей.
5. Имеет ли значение, на кого из супругов оформляется квартира?
Семейный Кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, поэтому не важно, кто будет указан в качестве собственника (или же оба супруга). Также не имеет значения, от чьего имени производилась оплата жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на возврат налога.
С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй - созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.
6. Влияет ли на получение вычета использование материнского капитала на покупку жилья?
За 10 лет действия программы материнского семейного капитала (МСК) 4,2 млн семей потратили его средства на улучшение жилищных условий. В этом случае Налоговый Кодекс не запрещает обращаться за вычетом, однако для его расчёта используется только сумма фактических затрат семьи на покупку недвижимости. К примеру, если квартира стоила 2 млн рублей, из которых 450 000 рублей было оплачено с помощью средств МСК, то компенсацию от государства можно будет получить только за реально перечисленные продавцу 1,55 млн рублей.
7. Как правильно оформить налоговый вычет?
Получить НВ можно двумя способами: всю сумму сразу через налоговую инспекцию (ИФНС) или ежемесячно через работодателя. Рассмотрим механизм и особенности каждого пути.
Если вычет перечисляет ИФНС
- Данный вариант позволяет сразу получить на руки немалые средства, которых может хватить на ремонт квартиры или покупку новой мебели. Но чтобы обратиться за вычетом, придется ждать окончания того года, в котором было приобретено жилье (или подписан акт приема-передачи новостройки). Сначала собственник должен собрать пакет документов для подачи заявления в инспекцию:
- декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой размещен на сайте ИФНС;
- справку о доходах 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
- документы, подтверждающие приобретение квартиры: договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, акт приема-передачи жилья (для новостройки) или свидетельство о собственности (для объекта вторичного рынка);
- банковские выписки, подтверждающие перечисление средств со счета покупателя на счет продавца, а также расписка последнего о получении денег по договору;
- кредитный договор, справку об остатке задолженности и уплаченных процентах, если жилье куплено в ипотеку;
- для супругов - свидетельство о браке и заявление о распределении размера вычета между ними.
Заявитель предоставляет эти бумаги в налоговую инспекцию лично или через интернет-сервис на сайте ИФНС. Также можно отправить документы почтой заказным письмом или оформить нотариальную доверенность на другое лицо (например, супругу). Но так как работники ИФНС обычно сразу просматривают все содержимое пакета, лучше посетить инспекцию самостоятельно, чтобы узнать от инспектора о каких-либо недочетах в документах. В течение четырех месяцев ИФНС должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. В Москве это занимает в среднем 1,5-2 месяца.
Если вычет предоставляет работодатель
Сразу после получения права на вычет можно, не дожидаясь конца года, обратиться к работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. Но сначала нужно получить от ИФНС уведомление о праве на возврат налога. Для этого нужно предоставить налоговикам только указанные выше документы по квартире и кредиту, без справки и декларации о доходах, плюс само заявление на вычет в произвольной форме. В течение 30 дней инспекция рассматривает поданные бумаги и при положительном решении выдает желанное уведомление. Владелец квартиры относит документ работодателю. Со следующего месяца собственнику квартиры будет перечисляться его полная зарплата. Если вся сумма вычета не будет израсходована за налоговый период, в следующем году придется подтверждать свое право заново. Таким образом, механизм получения возврата у работодателя требует двукратного обращения в инспекцию. Зато он позволяет быстрее начать возвращать себе НДФЛ. Такой способ чаще выбирают граждане, купившие жилье в самом начале года и не желающие ждать окончания налогового периода.
«За счет значительной разницы в ценах на недвижимость между столицей и регионами москвичи оказываются в худшем положении при получении имущественного вычета, - комментирует Наталья Круглова, генеральный директор «Метриум Групп», участник партнерской сети CBRE. - Купив квартиру, скажем, в Саратове, за 1,5 млн рублей, можно вернуть все 13% от потраченных средств. Тогда как покупателю московской новостройки средней стоимостью 7 млн рублей государство компенсирует только 3,7% затрат из-за установленного предела в 2 млн рублей. Отрадно, что с 2014 года власти позволили обоим супругам претендовать на имущественный вычет, что в два раза увеличивает размер получаемых парой средств. Однако будет здорово, если лимит налоговой базы приблизится к реалиям рынка недвижимости. В 2008 году государство уже подняло этот показатель с 1 млн до 2 млн рублей. За прошедшие девять лет цены на жилье выросли почти в полтора раза, и в данной ситуации изменение возмещаемого максимума выглядит справедливым».
Все мы платим налоги. Но далеко не каждый знает, что часть уплаченных государству налогов можно вернуть. Для этого российским законодательством предусмотрены специальные налоговые вычеты.
Подоходный налог и налоговая декларация
Подоходный налог начисляет, вычитает из вашей зарплаты и перечисляет в бюджет государства бухгалтерия предприятия, на котором вы работаете. Большинство ваших доходов облагается подоходным налогом по ставке 13%. Однако из этого правила есть несколько исключений. Чаще всего мы сталкиваемся со следующими из них:- Налогом в размере 9% облагаются дивиденды, полученные по ценным бумагам.
- Налогом в размере 35% облагаются полученные выигрыши в лотереи (если они превысили сумму 4 тыс.руб.), проценты по банковским депозитам в рублях, начисленные по ставке свыше ставки рефинансирования Центрального банка (на сегодня она составляет 9% годовых) плюс 5%, а также проценты по банковским депозитам в инвалюте, начисленные по ставке свыше 9% годовых.
Если подоходный налог начисляется и уплачивается бухгалтерией предприятия, на котором вы работаете, что случается чаще всего, то заполнять и подавать налоговую декларацию в ГНИ не обязательно. Она необходима в тех случаях, когда вы получили доход, с которого подоходный налог не был уплачен, например, доходы от сдачи квартиру в аренду частному лицу.
Налоговую декларацию придется заполнять и в случае крупного выигрыша в лотерею, продажи имущества, которым вы владели менее 3 лет, а также в ряде других подобных случаев, которые встречаются в жизни не так уж часто. Также налоговую декларацию нужно подавать в том случае, если Вы хотите получить налоговый вычет.
Отчетным налоговым периодом признается календарный год. А налоговая декларация подается в ГНИ по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Что такое налоговые вычеты и какие они бывают
Налоговый вычет — это возврат Вам государством части уплаченного подоходного налога. Вернуть можно только тот налог, что уплачен исходя из ставки 13%. Все налоговые вычеты делятся на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные. Порядок налогообложения физических лиц, а также порядок начисления и получения налоговых вычетов подробно описан в главе 23 Налогового кодекса РФ. Мы расскажем о тех налоговых вычетах, которые используются чаще всего.Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно родителям, усыновителям, опекунам и другим категориям россиян, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося ребенка в возрасте до 24 лет. Размер вычетов: 1,4 тыс.руб. — на первого ребенка, 1,4 тыс.руб. — на второго ребенка, 3 тыс.руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Если родитель у ребенка — единственный, то налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.
Налоговый вычет предоставляется до момента, пока доход родителя с начала года не превысит 280 тыс.руб. Для того, чтобы оформить этот налоговый вычет, достаточно принести в бухгалтерию предприятия, на котором вы работаете, документ, подтверждающий наличие у вас детей, например, свидетельство о рождении. Налоговый вычет будет предоставляться в этом случае бухгалтером, начисляющим вашу зарплату.
Профессиональные налоговые вычеты
Касаются в основном людей творческих профессий, например, получающих авторские вознаграждения за создание литературных, графических, музыкальных и кинопроизведений.Социальные налоговые вычеты
Под этот вид налоговых вычетов подпадают расходы на ваше образование, а также расходы родителей на обучение детей до достижения ими 24-летнего возраста, но не более 50 тыс.руб. в год на каждого ребенка на обоих родителей. Также право на вычет имеют те, кто платит за обучение своего брата или сестры по очной форме обучения до достижения ими возраста 24 лет. Естественно, у учебного заведения должна быть лицензия на предоставление образовательных услуг.Под этот вычет подпадают также затраты на лечение в медучреждениях России, а также затраты на лечение своего супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет, включая затраты на медикаменты.
Также под вычет подпадают затраты на уплату пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом, заключенному в Вашу пользу или в пользу супруга или родителей.
Подпадают под налоговый вычет и суммы, перечисленные в качестве дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс.руб. в налоговом периоде, за исключением расходов на дорогостоящее лечение, перечень видов которого утвержден отдельным постановлением Правительства России. Т. е. государство вернет вам максимально не более 13% от 120 тыс.руб., что составляет 15,6 тыс.руб.
Все вышеназванные социальные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в ваше районное отделение ГНИ по окончании налогового периода.
При этом к декларации нужно будет приложить копии документов, подтверждающих Ваши расходы. Это может быть, например, договор на обучение, копия свидетельства о рождении ребенка, лицензия образовательного учреждения и копии банковских платежек. Также нужно приложить реквизиты вашего банковского счета, на который будет перечислен вычет, справку о доходах по форме №2-НДФЛ с места работы и заявление на возврат налогового вычета.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются в том случае, если вы приобрели квартиру, дом, земельный участок под строительство дома.При этом в сумму, затраченную на строительство или приобретение жилого дома, подпадающую под налоговый вычет, могут включаться расходы на разработку проектной документации, расходы на покупку стройматериалов, расходы собственно на строительство и подключение дома к сетям электро, водо и газоснабжения, а также канализации.
В сумму, затраченную на покупку квартиры, могут включаться расходы на стройматериалы и ремонт квартиры.
Также налоговый вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов по банковским кредитам и займам от предприятий, которые были оформлены на приобретение квартиры или жилого дома, земельного участка под строительство жилого дома.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн.руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам и займам.
Налоговым вычетом на покупку квартиры или дома можно воспользоваться 1 раз в жизни, зато выплаты по нему переходят из года в год до тех пор, пока вся предназначенная сумма будет возвращена. Максимально можно вернуть 260 тыс.руб. уплаченного государству подоходного налога, без учета процентов по ипотечному кредиты, вычет по которым не ограничен максимальной суммой.
Для получения имущественного налогового вычета можно, как и в случае социального налогового вычета, обратиться в ГНИ по месту жительства, приложив налоговую декларацию и копии документов, подтверждающих понесенные расходы. Уже вычтенный из вашей зарплаты, подоходный налог будет возвращен на ваш банковский счет.
А можно подать в ГНИ необходимые документы и получить уведомление, которое отнести в бухгалтерию своего предприятия-работодателя вместе с заявлением на возврат подоходного налога. В этом случае бухгалтер предприятия просто не будет вычитать из вашей зарплаты подоходный налог, пока общая сумма не достигнет положенную к возмещению сумму вычета.
Куда обратиться за консультацией?
Российское налоговое законодательство имеет немало нюансов. Кроме того, нужно учитывать, что некоторые положения законодательства время от времени изменяются.Поэтому если у Вас возникли какие-либо вопросы по налоговым вычетам, то в первую очередь обратитесь за консультацией к бухгалтеру вашего предприятия, занимающемуся начислением заработной платы и удержанием подоходного налога. Также можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
Последнее обновление Февраль 2019
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:
Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.
Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?
Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.
Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.
Рассмотрим оба варианта.
Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).
Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).
Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).
Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.
Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:
1. Количество обращений в налоговую инспекцию.
Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:
Для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;
Для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.
Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.
2. Сумма возврата.
При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.
Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.
Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.
Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.
3. Срок возврата.
При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.
Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года . Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.
4. Общение с бухгалтерией.
В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.
Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).
Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.
5. Сложность подготовки документов.
Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.
6. Смена работы.
Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).
Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий .
Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?
Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).
Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет . К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.
Выводы
В заключение подведем итоги:
Наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;
Для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, - более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.
Каждый налогоплательщик для того, чтобы использовать возможность сократить размер своей налогооблагаемой базы, должен знать, как оформить налоговый вычет.
После ознакомления с данной статьей процесс сбора и заполнения , требуемой для начисления налоговой скидки, станет для вас не только значительно проще, но и быстрее.
Такой термин, как , означает возврат физическому лицу определенной части материальных средств, начисленных из суммы, выплаченной им ранее на подоходный налог. В связи с этим оформлять документы на налоговую скидку могут только те лица, которые работают официально и своевременно отдают со всех своих источников дохода по 13% на сборы НДФЛ.
Для того чтобы вернуть НДФЛ, налогоплательщику нужно собрать, оформить и передать на рассмотрение документы либо в налоговую инспекцию, либо работодателю. Каждый из этих способов имеет свои положительные стороны.
Способ возврата НДФЛ через налоговую службу хорош тем, что денежная компенсация возвращается сразу же в полном объеме за весь заявленный на вычет период. А достоинство оформления налоговой скидки через работодателя заключается в том, что данный процесс значительно упрощается для налогоплательщика в плане подготовки документации.
ВАЖНО! Перед тем как приступить к процессу заполнения бумаг на вычет, убедитесь в том, что по закону вы действительно имеете право на получение налоговой скидки подобного рода. Это можно сделать, ознакомившись со следующими статьями Налогового кодекса – 218, 219, 220 и 221.
Документы для получения
До начала оформления документации физическому лицу необходимо собрать все необходимые бланки бумаг, требуемых для предоставления вычета, а некоторые документы составить самостоятельно.
Претенденту на уменьшение размера налогооблагаемой базы нужно подготовить образцы следующих документов:
- Декларацию согласно бланку 3-НДФЛ. Декларация по форме 3-НДФЛ – это документ, вмещающий в себя абсолютно всю информацию о расходах и доходах физического лица. В зависимости от того, какой конкретно вычет хочет получить налогоплательщик ( , либо ), ему нужно выбирать соответствующие страницы декларации и вносить в них данные.
- Cправка согласно бланку 2-НДФЛ. Данный документ служит для оповещения налоговой инспекции обо всех источниках прибыли претендента на вычет, в том числе и заработной платы, а также о налоговых сборах, выплаченных с них.
Помимо вышеперечисленных бумаг, которые, как правило, оформляются в соответствии с утвержденной формой, налогоплательщику потребуется собственноручно составить такой документ, как заявление о сокращении размеров базы налогообложения. И вдобавок ко всему прочему нужно сделать копии определенных страниц паспорта и заверить их либо с помощью нотариуса, либо собственноручно.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Декларация, как правило, включает в себя обязательные страницы, предназначенные для заполнения любым из налогоплательщиков, причем независимо от того, какого вида вычетом он хочет воспользоваться, а также страницы, в которые нужно вносить информацию только в определенных случаях.
Например, если физическое лицо хочет вернуть подоходный налог за оплату собственного образования, то ему потребуется заполнить следующие страницы документа:
- Первую страницу. Здесь необходимо указать основные сведения о физическом лице, претендующем на начисление вычета. Как правило, это имя, фамилия, отчество, дата и место рождения, а также основные паспортные данные.
- Вторую страницу. На данном листе пишется информация о сумме, которую налогоплательщик хочет получить в качестве налоговой компенсации. Самое главное, правильно определить и в результате проставить размер вычета.
- Третью страницу. Эта страница включает в себя всевозможные сведения о налогооблагаемой базе – это общий размер доходов налогоплательщика, точная сумма доходов, с которых снимаются налоговые сборы, а также некоторые другие данные подобного рода.
- Лист А. Данный лист необходим для указания всевозможных сведений об источниках дохода физического лица, которые были получены на территории Российской Федерации.
- Лист Е1. Сюда вносятся все расчетные данные, которые имеют отношение к налоговой скидке социального либо стандартного типа. Лист Е1 состоит из двух частей – первая предназначена для сведений о стандартном вычете, а вторая — о социальном. Поскольку в данном случае речь идет о возврате НДФЛ за обучение, нужно заполнять вторую часть.
Следует отметить, что все вышеперечисленные страницы, кроме листа Е1, являются обязательными для заполнения физическим лицом, претендующим на любой из видов налогового вычета.
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Как правило, за выдачу и оформление справки, составленной согласно образцу 2-НДФЛ, несет ответственность работодатель. Он вносит в документ такие данные:
Как заполнить заявление
У претендента на уменьшение размера налогооблагаемой базы автоматически возникает вопрос о том, как получить вычет. Именно для этих целей и существует такой вид документа, как заявление, поскольку именно в нем прописываются все реквизиты банковской карты, с которой в результате можно снять перечисленные в качестве компенсации материальные средства.
Заявление разрешено составлять в свободной форме. В документе помимо реквизитов счета нужно не забыть написать, каким законодательным актом руководствуется претендент на возврат подоходного налога, размер и тип вычета, а также прилагаемый пакет документации.
Как подать пакет документов в налоговую
После того как физическое лицо разобралось с тем, как оформить налоговый вычет, перед ним встает новая проблема – как же подать на возврат подоходного налога.
Здесь все достаточно просто. Пакет документов нужно передать либо работодателю, либо налоговому инспектору. Если физическое лицо решает воспользоваться последним способом, то ему необходимо обращаться в налоговый орган, находящийся по месту его регистрации.
Однако обязательно следует учитывать одно правило – передавать на проверку пакет бумаг на налоговую скидку нужно не раньше, чем в следующем году, который следует за годом, послужившим датой оплаты определенных расходов.
Например, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2017 году, то ему нужно дождаться окончания этого года и только тогда оформлять и подавать документацию на проверку. Данное правило обусловлено тем, что документы должны вмещать в себя данные за весь налоговый период.
Вы купили квартиру: на свои деньги или в ипотеку. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета можно получить 260 или даже 520 тысяч рублей.
Матчасть: что такое вычет
Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти деньги удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.
Налоговый вычет - это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.
Чтобы получать вычеты, нужно быть налоговым резидентом, платить НДФЛ и иметь подтверждение, что вы потратили деньги на что-то нужное по мнению государства: купили жилье, оплатили лечение или учебу, пожертвовали на благотворительность. Если вы ИП на УСН , то НДФЛ вы не платите - там другой налог с доходов и для вычета он не подходит. Если вы нерезидент, вам не дают вычет.
Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.
Кроме налогового вычета при покупке квартиры есть имущественный вычет при продаже - это другое, не перепутайте. Они не заменяют и не отменяют друг друга.
Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета - это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату - сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата - это 13% от суммы вычета.
Когда возникает право на вычет при покупке квартиры
Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.
Вы налоговый резидент РФ. Вы живете в России не менее 183 календарных дней в течение года.
Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.
Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, - придется ждать, пока квартиру сдадут.
Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН . Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.
Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет - это уже проверено в Верховном суде.
Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.
Для налоговой теща - это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены - можно. Дальше думайте сами.
Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории - налоговой еще придется это доказать.
Получить вычет после покупки квартиры у сына маминой подруги - можно.
Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то при покупке квартиры вы получали деньги из налоговой и у вас нет остатка вычета - всё, дальше можете не читать.
Квартира в России. Тут нечего добавить.
Документы для оформления вычета за квартиру
Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы - позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто - обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.
Список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН .
- Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
- Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
- Справка 2-НДФЛ , если подаете декларацию.
- Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.
Какими документами подтверждать расходы
Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.
В налоговом кодексе упоминаются несколько вариантов подтверждения: расписка, квитанции, платежки из банка. Этот список открытый - можно предоставить и другие документы.
С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета - тогда бывает поздно что-то исправлять.
Расписка. Оплату можно подтвердить распиской - причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег.
Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.
Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом - это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.
Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.
Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.
Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.
Лимит вычета и перенос остатка на другие объекты
Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года - 2 млн рублей на человека.
Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей - то есть 260 тысяч.
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 500 000 Р | 1 500 000 Р | 195 000 Р |
| 2 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
| 3 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
| 5 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект - эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.
Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами - всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали - до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.
С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.
Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.
Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.
Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.
Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет - с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.
Перенос остатка на следующий год
Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога - 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.
Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ .
Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход - 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход - 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.
Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года - таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию - забираете НДФЛ сразу за четыре года.
Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период - пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.
Как получить вычет по декларации
В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ . Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.
Правильную форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте nalog.ru. Там же есть программа для заполнения декларации. Пакет документов можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Даже ходить никуда не нужно. Налоговая будет проверять декларацию до трех месяцев, а потом вернет налог на счет.
Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, - только в следующих периодах. Если вы купите квартиру в апреле 2018 года и решите возвращать НДФЛ по декларации, получите его только через год. Все это время из вашей зарплаты будут вычитать 13% и переводить их в бюджет.
Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Но если декларируются доходы, отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая будет считаться уточненной и отменит предыдущую.
Как оформить вычет у работодателя
Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, необязательно ждать следующего года. Можно сразу не платить налог и получать прибавку к зарплате. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет.
Теперь ясно. 18.07
В каком порядке получать на работе вычеты за квартиру, лечение и обучение
Подайте в налоговую заявление - форма есть в личном кабинете налогоплательщика, все заполняется электронно. Там же приложите копии документов и подпишите с помощью ЭЦП . Ключ подписи формируется прямо в личном кабинете.
В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление - относите его на работу и сразу перестаете платить налог. Не придется ждать год и заполнять непонятные листы в декларации: 3-НДФЛ подавать не нужно.
Кроме того, что у вас не будут удерживать НДФЛ , должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года. Если вы купите квартиру в сентябре 2018 года и получите уведомление о праве на вычет, вам вернут весь НДФЛ , который удержали за девять месяцев - с января.
Если у вас несколько работодателей, можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Но важно, чтобы с каждым работодателем был заключен трудовой договор. По гражданско-правовому так вернуть НДФЛ не получится - придется подавать декларацию.
Уведомление о праве на вычет действует до конца года. Потом нужно получать новое. Если в течение года меняется место работы, тоже нужно заново оформить уведомление. Но это все равно проще и быстрее, чем с декларацией. Второй раз копии подтверждающих документов подавать не придется.
Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры
- Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
- Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму.
- Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
- Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
- Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
- Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
- Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ .
